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美国信托|生前信托与撤销-大玩家网站

发布时间:2017年04月20日    阅读次数:983      
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美国信托|生前信托

 

        家庭信托的运用,在美国非常普遍。了解并使用好信托工具,对于资产的隔离、税务规划,财富传承,婚前资产保障,资产隐秘性保护,避免遗产争议和遗产法庭认证程序有着很现实的意义。

        生前信托(living trust)是个人财产规划的一种方式,也是一种可部分替代遗嘱的书面法律文件。 信托人(trustor或settlor)可以将自己的个人资产(如房产、银行账户、股票等)放进信托,并指定受托人(trustee)在信托人生前为他/她管理这些财产,并在他/她去世后将财产转让给他/她的受益人(beneficiary)。

        无论是否有遗嘱,除几种特殊情形外,遗产的转移通常都要走法庭认证程序。在有遗嘱情形下,该遗嘱要由法院确定其遗嘱的有效性,并对遗产转移实施监督,包括确认和统计财产、评估财产,并支付尚欠的债务和政府的税费。最后分配剩余财产给继承人。在无遗嘱的情况下,法庭要对遗产继承人进行甄别确认并监督该遗产的转移等。法庭遗产认证程序,一般来说,遗产简单的,认证的过程就会短, 遗产复杂的,认证的过程就会长。通常认证程序需要数月甚至数年。走认证程序的花费,通常是遗产总额的4% - 7%。遗产总额并不是指的净资产总额,例如所购买的房子中,如果有银行贷款,认证程序中的收费基数,是按照房款总额而不是减去该贷款部分后的净资产收费。

        此外,一旦进入遗产认证程序,大部分跟遗产认证案件有关的信息都会公开化,个人资产的信息都会变成公共记录。

       委托人在生前设立信托,等到其去世后,列入生前信托的资产将由受托人管理,并按照委托人的指示分配。整个过程不受法院监督,无需经过法院的遗产认证。避免遗产认证是建立生前信托的重要好处之一,并且生前信托执行的所有步骤都是私密的。

       生前信托以信托契约为依据办理业务,信托契约全面明确地规定信托当事人的各种权利、义务及其关系,其基本内容包括:信托当事人;信托目的;信托财产;受托人权限;受益人的权限;信托期限;受托人的报酬;受托人的保留条款等。

        相对于英美的民事信托的普遍运用,信托在中国往往更多地被作为投资工具使用,而类似于英美的这种家庭信托的安排,还只是在特定的高净值人士或家族中作为个案。对于已经定居美国,或新近正拟迁居美国的新移民,亦或在美国有房产或其他投资的国人,无论是否是税务或非税务居民,应该更多地了解并使用美国信托这种法律工具。


美国信托|生前信托之可撤销信托

     在美国,信托一般分为两大类,一类是可撤销的信托,一类是不可撤销的信托,大部分的生前信托为可撤销信托,在可撤销生前信托这种信托关系中,委托人在有行为能力的任何时候都可以对其进行修改甚至撤销。可撤销生前信托可以根据委托人的意志灵活改变,容易设立和更改。本期我们进一步介绍可撤销生前信托,让准备移民美国或即将及已登陆美国乃至仅在美国配置资产的人士更好地使用这张护身符。


      《华尔街日报》上曾有一段话概括可撤销生前信托:“可撤销生前信托较遗嘱相比好处多。其过程简单,费用低廉,保护隐私,而且很有可能帮助人们省税。”在美国如果人们未设立生前信托,不论是可撤销还是不可撤销信托,去世后遗产要经法庭遗产认证程序,认证程序会产生一定费用,包括申请费,财产评估费,遗产清理人费以及律师费等。例如在加州,律师会按照遗产的金额以递减百分比来收取费用,费用花费较高。

       设立可撤销生前信托,委托人可以将有特别纪念意义的物品给特定的人;分配一些财产给父母,报答他们的养育之恩;再婚家庭的人士,可以设定保证前段婚姻的子女也能享有一定份额的信托条款。在委托人去世后,可以按照委托人的意愿,而非法律的规定来分配处理遗产。

       美国历史上从来不缺乏名人和有钱人的各种遗产纠纷案例:歌星索尼·博诺(sonny bono)在滑雪事故中丧生,也没有做好信托的财产规划,结果他的遗孀不得不与前来分钱的前妻大打出手,更令人哭笑不得的是,不知道从哪里冒出来“私生子”和形形色色的其他债权人。甚至连林肯总统和约翰逊总统也在死后因为遗产问题不得安宁。最出名的应该是亿万富翁霍华德·休斯(howard hughes)在死后被发现唯一留下的一份手书遗嘱是伪造的,结果他留下的遗产历经34年才最终尘埃落定。

       从上可见,设立可撤销生前信托能够保护受益人的权益。但可撤销生前信托也有自身的缺点,如未成功将信托财产转移给受托人,那么这部分财产将可能成为遗产或者剩余财产的一部分,需要缴纳遗产税。众所周知,美国是有遗产税规定的国家,如果是非美国公民或绿卡人士,免税额只有6万美金,超过的部分,要现金缴纳 40%-50%的税费后,继承人才可以继承遗产。此外,信托财产仍然需要偿还债务,若设立信托的财产登记于委托人的名义之下,债权人仍然可以追偿其未被偿还的债权。基于上述缺点,家庭财富多的高净值人群及家族会选择设立不可撤销信托,合法地进行避税及财产隔离。

 

 

来源:公众号 高净人士家族办公室离岸法律服务

 

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